出口退稅本是國家支持外貿的惠民措施,卻被不法分子當成“搖錢樹”。騙取出口退稅罪到底如何界定?檢察官認為這是案件的關鍵所在——

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假發公司隱匿的真騙稅案

“公司這么松散,感覺賺不到錢,還要養這么多工人,不會是在套國家的錢吧?！焙显狸柲彻に嚻酚邢薰?以下簡稱“工藝品公司”)的員工曾在私下交流中開著玩笑。

大家怎會料想,當初的玩笑一語成讖。曾經的老板魏某,正是因為套國家的錢,犯騙取出口退稅罪,3月31日,被湖南省岳陽市中級法院判處有期徒刑十年,并處罰金861萬元。6月15日,該案辦案檢察官接受記者采訪,介紹了這起案件辦理的來龍去脈。

“天衣無縫”的騙稅大案

2018年底,魏某在岳陽市云溪區成立了工藝品公司,主要經營假發的出口銷售。其父母在河南省開工廠做假發生意,他的公司也因此獲得了一系列的資源和便利條件,但好景不長,公司效益欠佳。

不久,魏某發現,按照有關政策,如果生產假發使用的原材料是牦牛毛等農產品,在出口時即可享受退稅優惠,吃上國家的“紅利”。這讓她嗅到了“致富”之道。

截至案發,僅2年時間,魏某以收購牦牛毛為幌子,申領自開生產假發的原材料農產品收購發票高達1.5億元。而實際上,工藝品公司使用的原材料是價格極為低廉的化纖制品。

但僅是原材料的造假,也已經滿足不了魏某的“野心”。

“2020年一年,我覺得公司能產出30噸貨物就很不錯了。”曾經在該公司工作過的沈某回憶起工作時的場景說,“雖然公司有30人,但實際認真做事的只有10人。每天整理出來的假發成品不超過200斤,所以每個月不會超過3噸?！?/p>

與沈某估算不同的是,2020年魏某申報的出口貨物重量高達101.6噸,申請出口退稅金額為861萬元。

經查明,魏某為了獲取高額退稅資格,通過“借貨出口”的形式,把葉某(另案處理)公司不具備退稅資格的低價化纖制假發包裝成自營生產的高檔動物毛制假發,并虛開牦牛毛收購發票充當進項,之后將貨物出口至五個國家。同時,為了營造銀行流水,形成完整的運作閉環,在案涉出口貨物售出后,魏某又通過地下錢莊將出口國匯來的美元冒充貨款匯入工藝品公司賬戶,最終通過“配票”的方式,將上述資金匯入貨物真實所有權人葉某的賬戶。

2021年12月13日,岳陽市云溪區檢察院以涉嫌騙取出口退稅罪對魏某提起公訴。2022年6月20日,法院作出一審判決,對檢察機關的量刑建議全部予以采納,判處魏某有期徒刑十一年,并處罰金861萬元,對于騙取的出口退稅款860余萬元予以追繳。魏某不服,提出上訴。

全面審查精準定罪

2022年8月15日,岳陽市檢察院收到了案卷材料。由于出口退稅知識非常專業,涉及行政法規、稅務知識、外貿知識等內容,這就需要承辦檢察官仔細學習涉案的每一條政策。

“如果不注意其中的小細節,有可能差之毫厘,謬以千里。”承辦檢察官在接受記者采訪時說。

什么是出口退稅?騙取出口退稅罪到底如何界定?檢察官認為這是案件的關鍵所在。

出口退稅本是國家支持外貿的惠民措施,卻被不法分子當作“搖錢樹”。為了精準定性有力震懾犯罪,檢察官走訪了岳陽市警稅聯合辦案中心,向國稅局云溪分局精通出口退稅的部門負責人了解出口退稅法律規定,為案件補充證據提供了關鍵性的保障。

承辦檢察官對案卷進行詳細全面的審查,查清了騙取出口退稅數額,核實了貨物回流情況,調取了出口報關單、購銷合同等書證,并根據現有證據證實的貨物回流、自買自賣、虛報出口等情況,進一步計算出相應的申報出口退稅金額、實際退稅金額,為夯實案件的事實和證據奠定基礎。

此外,檢察官還充分考慮了騙稅數額、違法所得、被告人身份等情節,并對工藝品公司和魏某作了綜合評估,確保量刑建議準確,罪責刑相適應。

今年3月31日,該案二審開庭。庭審中,對魏某提出的多個上訴理由,檢察官從事實和法律上予以一一駁斥。

從不認罪到認罪認罰

為進一步貫徹寬嚴相濟刑事政策,充分保障被告人訴訟權利,積極落實認罪認罰從寬制度,在前期魏某拒不認罪的情況下,檢察官多次聯系辯護人共同做好對魏某的認罪認罰工作。

檢察官進行了清晰嚴謹的邏輯分析,一方面,耐心進行釋法說理,告知魏某認罪認罰從寬制度的相關規定;另一方面,出示魏某違法行為的證據,對她提出的“定性錯誤”“事實不清”“證據不足”等問題給予有力的法律回應。同時,檢察官還解釋了關于騙取出口退稅罪的法律規定。

在案件事實清楚、證據確鑿的情況下,一直不認罪的魏某終于低下了頭:“我對騙稅行為特別后悔,愿意認罪認罰,并積極退賠,彌補國家稅收損失,希望能夠得到從寬處理……”

庭審現場,魏某當場認罪。

“該案作為岳陽首例自貿區騙取出口退稅案件,將對不法商人利用國家政策牟利行為起到震懾作用,在優化法治化營商環境、服務湖南自貿試驗區岳陽片區建設等方面成為有力的推手?！?月15日,辦案檢察官在接受記者采訪時說。

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